Skip to content

Latest commit

 

History

History
152 lines (90 loc) · 12.3 KB

index.md

File metadata and controls

152 lines (90 loc) · 12.3 KB

ИП УСН 6% как самостоятельно сдавать отчётность

Опубликовано 28 января 2020 (обновлено 7 фев 2020)

Если вы ИП, у вас УСН 6% и вы считаете что различные сервисы типа Эльбы и Онлайн-бухгалтерии от банка Точка это для ленивых людей, то тут короткая инструкция, как можно самостоятельно подготавливать и сдавать отчётность.

Немного теории...

1. Виды платежей

Есть 3 вида платежей, которые должен платить ИП без сотрудников на УСН 6% с доходов. Все платежи производятся на реквизиты налоговой инспекции, но у каждого вида свой КБК. И именно по КБК определяется куда данный платеж попадёт.

  • Медицинские страховые платежи (в ФОМС)
  • Пенсионные страховые платежи (в ПФ)
  • Налоговые платежи, те самые УСН 6% (УСН 6%)

2. Страховые платежи

Страховые платежи это платежи в фонд обязательного медицинского страхования и пенсионный фонд. Размеры этих платежей устанавливаются раз в год.

Размер платежей в ФОМС является фиксированным. На 2019 год он равнялся 6 884 руб. То есть вне зависимости от того сколько вы заработаете эту сумму надо заплатить.

Размер платежей в ПФ состоит из двух частей: фиксированной и 300+. Фиксированную часть вы платите при любых доходах за год, на 2019 год ПФ (фикс) был равен 29 354 руб.. ПФ 300+ вы платите только если за год ваши доходы (сумма поступлений на РС) превысила 300 тыс. руб. (но не более 234 832 руб.)

Название платежа сумма, 2019 год 2020 год
ФОМС 6 884 8 426
ПФ (фикс) 29 354 32 448
ПФ 300+ 1% от доходов превышающих 300 тыс. руб., но не более 234 832 руб. тоже самое, но не более 259 584 руб.

Суммы выше указаны для уплаты за год.

2.1. Сроки оплаты

ФОМС и ПФ (фикс) необходимо уплатить не позднее 31 декабря текущего года.

ПФ 300+ не позднее 1 июля 2020 года.

3. Налоговые платежи УСН 6%

Для расчета налога УСН нужно взять 6% от того что поступило вам на расчетный счет за период.

СУММА_УСН = СУММА_ДОХОДА * 0,06

3.1. Снижение УСН на сумму страховых взносов

УСН можно снижать на сумму уплаченных страховых взносов, то есть всех взносов описанных в пункте 2.

Формула простая:

СУММА_УСН_К_ОПЛАТЕ = СУММА_УСН - СУММА_УПЛАЧЕННЫХ_СТРАХОВЫХ_ВЗНОСОВ

3.2. Сроки оплаты

Оплата УСН состоит из авансовых платежей по УСН и оплаты УСН за год.

Авансовые платежи по УСН производятся ежеквартально до 25 числа следующего месяца, то есть:

  • за 1 квартал - до 25 апреля
  • за 2 квартал - до 25 июля
  • за 3 квартал - до 25 октября

УСН за год для ИП нужно оплатить до 30 апреля.

4. Заполнение платежки

Платежки ФОМС, ПФ (фикс), ПФ 300+ и УСН 6% заполняется одинаково. Различие только в полях КБК и Назначение платежа

  1. Получатель - это ваша налоговая инспекция (например ИФНС РОССИИ № 21 ПО Г. МОСКВЕ)
  2. Номер счета получателя зависит от региона (по Москве это 40101810045250010041 - www.nalog.ru/rn77/taxation/submission_statements/rekvizit/).
  3. Платеж выбираем За себя и своих сотрудников
  4. Статус (поле 101) выбираем 09 - ИП, налогоплательщик
  5. КБК здесь нужно указать КБК в зависимости от платежа, см. таблицу ниже.
  6. ОКТМО (поле 105) - здесь указываем ОКТМО по месту регистрации своего ИП. Посмотреть можно тут - fias.nalog.ru
  7. Основание (поле 106) указываем ТП - Платежи текущего периода
  8. Налоговый период (поле 107) указываем период за который делаем оплату. Если вы платите поквартально то указываем КВ.03.2019.
  9. Назначение платежа зависит от вида платежа и периода оплаты, см. таблицу ниже.
  10. Оплата производится без НДС.
  11. Остальные поля можно не заполнять.
Название платежа КБК, 2019 год КБК, 2020 год Пример назначения платежа за 3 кв. 2019
ФОМС 18210202103081013160 без изменений Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере за 3 квартал 2019 без НДС
ПФ (фикс) 18210202140061110160 без изменений Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 3 квартал 2019 без НДС
ПФ 300+ 18210202140061110160 без изменений Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере (1% с дохода сверх лимита 300 000 руб.) за 3 квартал 2019 без НДС
УСН 6% 18210501011011000110 без изменений Авансовый платеж, перечисляемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (доходы) за 3 квартал 2019 года. Без НДС

4.1. Пример платежки ФОМС 3 кв. 2019 г.

Пример платежки ФОМС 3 кв. 2019 г.

5. Алгоритм оплаты от Майкла

Я использую следующий алгоритм оплаты. Плачу страховые взносы и УСН ежеквартально.

  1. До конца каждого квартала (например до 31 марта) оплачиваю страховые взносы:
    • ФОМС 1/4 от фиксированного платежа
    • ПФ (фикс) 1/4 от фиксированного платежа
    • ПФ 300+ 1% от суммы дохода превышающей 300 тыс. руб, в случае если за этот период доход уже превысил 300 тыс. руб.
  2. До 20 числа следующего месяца (например до 20 апреля) оплачиваю авансовый платеж по УСН из которого вычитаю все оплаченные страховые взносы из пункта 1.

5.1. Расчет УСН следует делать накопительным итогом

Расчет УСН следует делать не за квартал, а всегда за весь период с начала года.

Например если вы расчитываете авансовый платеж по УСН за 2 квартал следует сделать так:

ДОХОД_С_НАЧАЛА_ГОДА * 0,06 - УПЛАЧЕННЫЙ_УСН_С_НАЧАЛА_ГОДА - УПЛАЧЕННЫЕ_СТРАХОВЫЕ_ВЗНОСЫ_С_НАЧАЛА_ГОДА

Под уплаченным с начала года УСН понимается авансовый УСН уплаченный за текущий год.

6. FAQ

6.1. Какие есть еще системы налогооблажение для фрилансеров

ПСН - патентная система налогооблажения может быть хорошим вариантом вместо УСН 6%, в случае регистрации ИП в Московской области.

6.2. Расчёт страховых взносов не с начала месяца

Если например вы зарегистрировали ИП с 11 июня 2019 года и вам нужно рассчитать страховые взносы, то делать нужно так:

КОЛИЧЕСТВО_ДНЕЙ_РАБОТЫ_В_ИЮНЕ = 20 (с 11 по 30 число)

ВСЕГО_ДНЕЙ_В_ИЮНЕ = 30

РАЗМЕР_ФОМС_ПЛАТЕЖА_ЗА_2019 = 6884

ФОМС_2_КВ = (РАЗМЕР_ФОМС_ПЛАТЕЖА_ЗА_2019 / 12) * (КОЛИЧЕСТВО_ДНЕЙ_РАБОТЫ_В_ИЮНЕ / ВСЕГО_ДНЕЙ_В_ИЮНЕ)

6.3. Что делать если в платежке указали не верный КБК?

Во-первых не стоит волноваться, ошибаться для людей это нормально.

  1. Если у вас еще нет ЛК ИП то зарегистрируйтесь тут - lkip.nalog.ru
  2. Отправьте письмо в налоговую через ЛК. Сервис "Моя почта -> Обратиться в налоговый орган". В письме укажите какой КБК вы указали и какой КБК считать верным. Обработка такого письма обычно занимает до 3 недель.

6.4. Как рассчитывать доход в валюте?

Доход в валюте нужно переводить в рубли по курсу ЦБ на день поступления на транзитный счет. Курс ЦБ смотрим тут - www.cbr.ru/currency_base/daily

6.5. Что делать с курсовой разницей при продаже валюты?

Если при продаже валюты курс продажи, был выше курса ЦБ России, то необходимо заплатить налог с курсовой разницы.

Пример:

Например вы получили на валютный счет 1500 евро. На следующий день валюта была продана по курсу 83,2435 руб., причем курс евро Банка России на эту дату составлял 80,1161 руб. Продажа валюты была по курсу выше чем курс ЦБ РФ, поэтому кроме самого дохода в валюте нужно отразить положительную курсовую разницу в размере 4 691,10 рублей.

Расчет: 1500 евро x (83,2435 руб/евро — 80,1161 руб/евро) = 4 691,10 рублей.

<-- НА ГЛАВНУЮ